2023注会CPA财务管理公式大全
专题一 财务比率
一、 短期偿债能力比率 (一) 可偿债资产与短期债务的存量比较
１ 营运资本 营运资本＝流动资产－流动负债 ＝ (总资产－非流动资产) － (总资产－股东权益－非流动负债) ＝ (股东权益＋非流动负债) －非流动资产 ＝长期资本－长期资产
侃匠会计网助力注册会计师CPA考试，帮助更多的考生顺利通过考试，同时让广大财经类学员迅速得到提高，无论是在学习还是在工作中，都有很大的帮助。
链接: https://pan.baidu.com/s/1Gy8FuRUbGSZqNkXXT9EMgg
提取码: s6r8
欢迎咨询微信SeeSeeSea888
２ 短期债务的存量比率
(１) 流动比率 流动比率＝流动资产÷流动负债＝ １÷ (１－营运资本配置比率) ＝ １÷ (１－营运资本÷流动资产)
(２) 速动比率 速动比率＝速动资产÷流动负债
(３) 现金比率 现金比率＝货币资金÷流动负债
(二) 现金流量比率
现金流量比率＝经营活动现金流量净额÷流动负债
二、 长期偿债能力比率
(一) 总债务存量比率
１ 资产负债率 资产负债率＝ (总负债÷总资产) ×１００％
２ 产权比率和权益乘数 产权比率＝总负债÷股东权益 权益乘数＝总资产÷股东权益
３ 长期资本负债率 长期资本负债率＝ [非流动负债÷ (非流动负债＋股东权益) ] ×１００％
(二) 总债务流量比率
１ 利息保障倍数 利息保障倍数＝息税前利润÷利息支出 ＝ (净利润＋利息费用＋所得税费用) ÷利息支出
２ 现金流量利息保障倍数 现金流量利息保障倍数＝经营活动现金流量净额÷利息支出
