2023税务师决战题66道电子版

1、下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（ ）。

A、环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

B、纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决

C、纳税人从事海洋工程向中华人民共和国管辖海域排放应税大气污染物、水污染物或者固体废物，申报缴纳环境保护税的具体办法，由国务院税务主管部门会同国务院海洋主管部门规定

D、环境保护税按月计算，按年申报缴纳。

环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳

2、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（ ）。

A、随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目

B、随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目

C、出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目

D、出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目

【答案】D

【解析】选项 D，出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目；待包装物逾期收不回来而将押金没收时，借记“其他应付款”，贷记“其他业务收入”科目。

3、从事房地产开发的纳税人其利息支出不符合单独计算列支规定的，土地增值税申报表中第 15 行“利息支出”本栏数填报时应（ ）。

A、据实列支

B、（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内

C、（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内

D、填报为 0

【答案】D

【解析】从事房地产开发的纳税人其利息支出不符合单独计算列支规定的，土地增值税申报表中第 15 行“利息支出”本栏数填报时应填报为零。

4、税务师在进资产损失税前扣除鉴证时，需要取得的非货币资产损失的证据材料不包括（）。

A、存货损失的证据材料

B、应收账款坏账损失的证据材料

C、固定资产损失的证据材料

D、抵押资产损失的证据材料

【答案】B

【解析】选项 B 属于货币资产损失的证据材料。

5、在填写印花税纳税申报表时，下列说法不正确的是（ ）。

A、在填写计税依据时，货物运输合同续将装卸费、货物的金额剔除，按照运输费金额填报

B、“应税凭证”名称按照合同适用的印花税税目填写

C、产权转移书据填报税率为万分之五

D、“已纳税额”栏次反映上月已贴花的税额

【答案】D

【解析】“已纳税额”栏次反映本月已贴花的税额，或以缴款书缴纳的印花税税额。

6、下列属于企业所得税的视同销售收入的是（ ）。

A、房地产企业将开发房产转作办公使用

B、钢材企业将自产的钢材用于境内本企业的在建工程

C、工业企业将产品向国内分支机构的移送

D、某食品厂将生产的食品对外捐赠给福利院

【答案】D

【解析】选项 ABC 属于内部处置资产，不作视同销售收入处理。

1、下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的是（ ）。

A、车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

B、纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳

C、对纯电动乘用车减半征收车船税

D、经批准临时入境的外国车船属于车船税的征税范围，需要缴纳车船税。

2、李某 2020 年初拥有 2 套城区住房，一套原值 120 万元的住房用于经营一家小卖店，因管理经营不善，造成亏损 3万元。从 2020 年 6 月 26 号开始改为居住。另一处用于居住的住房原值 30 万元，从 2020 年 7 月 1 日出租给王某用于居住，按市场价格每月收取不含增值税租金 1100 元，当地政府规定计算房产余值扣除比例为 10％，李某应该缴纳的房产税为（ ）元。

A、6744

B、5708

C、7272

D、6477

【答案】A

【解析】个人拥有的非营业用房免征房产税。对个人按照市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按 4％征收房产税。应缴纳的房产税＝1200000×（1-10％）×1.2％×6÷12+1100×6×4％＝6744（元）。

3、A 运输公司 2020 年拥有载货汽车 10 辆，每辆整备质量为 10 吨；客货两用车 5 辆，每辆整备质量为 5 吨；小客车10 辆，符合规定标准的纯电动商用车 2 辆。当地规定载货汽车每吨年税额 80 元，小客车每辆年税额 600 元。下列关于A 公司车船税征免的说法中，不正确的是（ ）。

A、载货汽车应缴纳车船税 8000 元

B、客货两用车应缴纳车船税 2000 元

C、小客车应缴纳车船税 6000 元

D、纯电动商用车应缴纳车船税 1200 元

【答案】D

【解析】选项 A，载货汽车应缴纳车船税金额=10×80×10＝8000（元）；选项 B，客货两用车应缴纳车船税金额=5×80×5＝2000（元）；小客车应缴纳车船税金额=10×600=6000（元）；选项 D，符合规定标准的纯电动商用车免征车船税。

本题考查的知识点是车船税应纳税额的计算。难度不大，一个计算题涉及好几项内容的计算，具有一定综合性，需要计算每个选项，以防出现失误。题目基本会给出计算条件，直接计算即可。需要注意的是，挂车按照货车税额的 50%计算；拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的 50%计算；客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税。另外，车船税的减免税优惠可能结合在计算中考查，考生如果忽略，会直接导致题目算错。

4、根据契税相关规定，下列属于减征或免征契税的是（ ）。

A、因自然灾害丧失住房而重新购买住房的

B、医院购买土地、房屋用于经营超市

C、企业因无力偿还到期债务，以自有的房产抵偿债务

D、李某将自己的一套房产赠送给自己的朋友

【答案】A

【解析】选项 B，医院购买土地、房屋用于经营超市，应照章缴纳契税；选项 C，以房产抵偿债务，视同房屋买卖，应由产权承受方缴纳契税；选项 D，房屋赠与行为，受赠人应缴纳契税。

5、纳税人按照纳税地点所在的省、自治区、直辖市（ ）确定的具体适用税额缴纳车 船税。

A、地方人民代表大会

B、人民政府

C、税务机关

D、财政局

【答案】B

【解析】选项 B，纳税人按照纳税地点所在的省、自治区、直辖市人民政府确定的具体适用税额缴纳车船税

1、根据《民法典》的规定，下列关于银行借贷合同的说法中，错误的是（ ）。

A、属于实践性合同

B、属于要式合同

C、属于双务合同

D、借款人可以在还款期限届满之前向贷款人申请展期。贷款人同意的，可以展期

【答案】A

【解析】本题考核借款合同。自然人之间的借款合同属于实践性合同。

2、下列有关借款合同的说法中，符合规定的是（ ）。

A、自然人之间的借款合同属于要式合同，必须采用书面形式

B、借款期间在 1 年以上的，应当在每届满一年时支付利息

C、借款期间不满 1 年的，应当在返还借款时一并支付利息

D、借款合同对支付利息没有约定的，视为没有利息

【答案】D

【解析】本题考核借款合同的规定。借款合同应当采用书面形式，但是自然人之间借款另有约定的除外。所以选项 A 说法错误。借款人应当按照借款合同约定的期限支付利息，只有在支付利息的期限没有约定或者约定不明确，依照民 法典的相关规定仍不能确定的情形下，选项 B、C 说法才正确。

3、白某（男）与苏某（女）登记结婚 1 年后，苏某向法院请求确认该婚姻无效。苏某提出的下列理由中可以成立的是 （ ）。

A、苏某登记结婚的实际年龄才 18 周岁

B、白某患有重大疾病，结婚登记前未如实告知苏某

C、白某与苏某是远房表兄妹关系

D、白某以公布苏某裸照为由胁迫苏某结婚

【答案】A

【解析】本题考核无效婚姻。有下列情形之一的，婚姻无效：（1）重婚；（2）有禁止结婚的亲属关系；（3）未到法 定婚龄。苏某登记结婚时才 18 周岁，起诉时仍未达法定婚龄。所以选项 A 成立。一方患有重大疾病的，应当在结婚登 记前如实告知另一方；不如实告知的，另一方可以向人民法院请求撤销婚姻。选项 B 属于撤销婚姻的事由，所以选项 B不成立。远房表兄妹不属于三代以内旁系血亲。所以选项 C 不成立。因胁迫结婚的属于可撤销婚姻。选项 D 属于撤销

婚姻的事由，所以选项 D 不成立。

4、关于电子商务中的快递物流服务，下列说法不正确的是（ ）。

A、快递物流服务提供者为电子商务提供快递物流服务，应当遵守法律、行政法规，并应当符合承诺的服务规范和时限

B、电子商务当事人可以约定采用快递物流方式交付商品

C、快递物流服务提供者在交付商品时，应当提示收货人当面查验，不能交由他人代收

D、快递物流服务提供者在提供快递物流服务的同时，可以接受电子商务经营者的委托提供代收货款服务

【答案】C

【解析】本题考核电子合同的履行。快递物流服务提供者在交付商品时，应当提示收货人当面查验；交由他人代收的， 应当经收货人同意。

5、甲法院受理了郭某诉赵某侵权一案，郭某委托黄律师作为代理人，授权委托书中仅写明代理范围为“全权代理”。 关于黄律师的代理权限，下列说法中正确的是（ ）。

A、黄律师可以代为放弃诉讼请求

B、黄律师可以代为变更诉讼请求

C、黄律师可以代为进行和解

D、黄律师可以代为申请法官回避

【答案】D

【解析】本题考核委托诉讼代理人。授权委托书仅写“全权代理”而无具体授权的，诉讼代理人无权代为承认、放弃、 变更诉讼请求，进行和解，提出反诉或者提起上诉。